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家族信托的法律问题及制度完善

/cabet883亚洲城   安永

家族信托是适应现代社会财富增长、高净值人群日益广泛趋势下的特殊财富管理制度,具有保密性、资产保障、税务筹划及传承功能。随着我国经济的高速发展,个人财富积累也日益增长。相应地,高净值人群的财富管理和财富传承需求也愈发强烈,家族信托因其特有的制度优势,能够满足多元的财富管理市场需求,是当下财富管理领域的新宠,各类机构也纷纷加入家族信托市场,其中既有内资商业银行、信托企业,也有第三方财富管理机构、律所等中介机构。今天笔者就来为各位先容一下家族信托:

一、家族信托的概念和应用

家族信托是指受托机构接受个人或家族的委托,代为管理、处置家族财产及家族事务的管理方式,目的在于家族财富管理,即受托人须按照委托人实现家族财富管理与传承的意愿,为受益人或特定目的管理或者处分信托财产,受益人主要为家族成员。

功能方面,家族信托可以为特定家庭成员提供生活保障;利用信托企业的资源整合优势,为家族成员定制高端服务;满足家族企业或个人的灵活融资需求;并且合理安排家族财富的传承以及家族财产的保值增值需求。

二、我国家族信托存在的法律问题及风险

目前而言,我国家族信托主要有存在以下法律问题:第一、制度基础薄弱:目前的家族信托在产品设计、法律基础、税务环境方面存在不足。例如信托企业在设计家族信托产品的时候没有任何可以借鉴参考的合同文本及模板,完全处于探索阶段。第二、信托财产所有权归属不明:《信托法》第二条倾向于将信托财产所有权归属于委托人,虽然该规定可防止受托人权利过大,但与信托的本质相违背,信托财产的独立性也无法得到保障。第三、受托人权利失衡:《信托法》关于受托人的规定是权利少、义务多,而且一些须承担的法律责任,依据现有相关法律规定没有免责的可能性,由于法律规定太过严格,势必会加重受托人的责任,影响受托人的积极性。

此外,家族信托也面临如下法律风险:首先是受益人身份认定风险:家族信托必须明确委托人和受益人之间的关系,近亲的话还简单,只要相关证明即可如果没有血缘关系的话,就要考虑是否会被认为有洗钱和非法转移资产的可疑性问题了。因此,委托人需要证明财产来源和归属都是合法的;其次是受益条款的设计风险:受益人如果不能清偿到期债务,那么他的信托受益权是可以用在还债上的。因此在制定信托合同时,关于受益权转让、继承和清偿条款的设定是很重要的;再次是委托人的债务风险:虽然家族信托的财产是独立于委托人的财产之外,但是如果委托人设立的信托占据了他个人财产很大一部分的话,当有很大比例的外部负债,那么债权人可以要求撤销信托。对于信托企业而言可能会出现承担赔偿责任风险。

三、我国家族信托法律制度的完善

1、将信托财产所有权归属于受托人:信托财产由受托人享有,受托人有更大的自由裁量权,能提高信托资源的利用效率,从而更好地实现信托为受益人谋取更多经济利益的目的。将所有权转移到受托人名下,第一能够使委托的财产与信托财产相独立,阻碍债务追索和刑事追索,阻碍婚变分割等目的,从而有效地保护财产;第二能使受托人不再受委托人干预,其可以利用专业技能自由管理、处置财产,从而更好实现财富传承;第三能使受托人对资产和家族事务进行集中治理,避免受益人将资产挥霍殆尽;第四可更好的节税、避税,达到税收筹划的目的。

2、突破家族信托局限:在机构设置上,家族信托不仅有受托人,而且还应设置信托委员会。受托人负责对家族信托资产占有、使用、收益、处分。信托委员会不仅要监督、指令受托人的行为,而且还要处理信托家族新群体之间的利益矛盾和冲突,助力创建一个和谐的大家庭。我国家族企业也应设立家族办公室,该办公室由专业投资理财顾问、律师、注册会计师、金融分析师等组成,负责企业股权设计、企业投资管理,帮助企业获利,提高股权价值。同时还能更好地处理股权信托与企业治理和传承的关系。家族信托的发展在制度层面还受到其他方面的限制,例如税法、继承法等。为此,须进一步完善家族信托相关法规制度,以促进家族信托的发展,真正实现信托的本土化移植。

编辑:安永  

专业:浙江财经大学法学理论专业  硕士

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